החזר מס — מי זכאי ואיך מגישים תביעה?

מדי שנה, מיליוני ישראלים משלמים מס הכנסה עודף מבלי לדעת זאת. רשות המסים מאפשרת לקבל בחזרה כסף ששולם יתר על המידה — אך רק אם יוזמים ומגישים תביעה. הנה המדריך המלא לזכאות ולתהליך ההגשה.

מי זכאי להחזר מס?

1. עובדים עם ילדים

נקודות זיכוי בגין ילדים מפחיתות את נטל המס. עובד עם ילד מגיל 0–5 זכאי ל-2.5 נקודות זיכוי נוספות. ילד מגיל 6–17 — נקודה אחת. לעתים הזיכוי לא מחושב נכון אצל המעסיק.

2. תרומות לגופים מוכרים

תרומות לעמותות המוכרות על ידי רשות המסים (סעיף 46) מזכות בהחזר של 35% מסכום התרומה, בסכום מינימלי של 207 ש"ח. יש לאסוף קבלות.

3. הפקדות לפנסיה ולקרן השתלמות

הפקדות עצמאיות לקרן פנסיה ולקרן השתלמות מזכות בהטבות מס. שכירים שהפקידו מעל החובה — עשויים להיות זכאים להחזר.

4. ריבית על משכנתא

ניתן לקבל זיכוי מס על ריבית ששולמה על משכנתא לדירת מגורים. ההחזר מחושב לפי מדרגות ההכנסה ומוגבל לתקרה.

5. שנת עבודה חלקית

אם עבדתם רק חלק מהשנה (פוטרתם, יצאתם לחופשת לידה, או התחלתם עבודה חדשה) — ייתכן ששולם מס עודף כי ניכוי המס החודשי הניח הכנסה מלאה לשנה.

6. שינוי סטטוס משפחתי

גירושים, נישואים, לידה — כולם משפיעים על חישוב המס. שינוי שחל במהלך השנה עלול לגרום לחישוב לא מדויק.

7. הכנסות ממספר מעסיקים

עבדתם אצל שני מעסיקים בו זמנית? כל אחד ניכה מס כאילו ההכנסה ממנו היא היחידה — מה שעלול לגרום לתשלום עודף.

8. הוצאות על לימודים

לימודים אקדמיים או מקצועיים הקשורים לעבודה עשויים לזכות בניכוי (בכפוף לתנאים).

כמה אפשר לקבל בחזרה?

טווח ההחזר הממוצע בישראל עומד על 3,000–15,000 ש"ח לשנה, אך ישנם מקרים של החזרים בסכומים גבוהים הרבה יותר — במיוחד עבור בעלי הכנסות גבוהות, תרומות גדולות, ועצמאים.

כמה שנים אחורה ניתן לתבוע?

חוק ההתיישנות קובע 6 שנים אחורה. נכון לשנת 2026, ניתן להגיש בקשות להחזר עבור שנות המס 2020–2026. אל תחכו — כל שנה שעוברת מוחקת שנה זכאית!

איך מגישים בקשה להחזר מס?

שלב 1 — רישום ב"מס הכנסה מקוון"

היכנסו לאתר רשות המסים: www.misim.gov.il. יש להירשם עם תעודת הזהות ומספר טלפון נייד לאימות.

שלב 2 — הכנת מסמכים

• טופס 106 מכל מעסיק (מתקבל בסוף שנה)
• אישורים על הפקדות לפנסיה / קרן השתלמות
• קבלות על תרומות (סעיף 46)
• אישור ריבית משכנתא מהבנק
• אישורים על ילדים (תעודות לידה)

שלב 3 — מילוי טופס 135

זהו טופס החזר המס העיקרי. ניתן למלאו באתר רשות המסים באופן מקוון. המערכת מחשבת אוטומטית את ההחזר המגיע.

שלב 4 — הגשה ומעקב

לאחר הגשה, ניתן לעקוב אחרי הטיפול בבקשה באזור האישי. ההחזר מגיע בדרך כלל תוך 30–90 יום לחשבון הבנק.

האם כדאי להיעזר בבעל מקצוע?

עבור מקרים פשוטים — שכיר אחד, ללא הכנסות נוספות — ניתן להגיש לבד. אך עבור מצבים מורכבים (עצמאים, מספר מקורות הכנסה, השקעות), רואה חשבון או יועץ מס עשוי לאתר החזרים שלא חשבתם עליהם. העמלה לרוב הרבה פחות מההחזר.

לפרטים נוספים: שירות החזר מס של מאשבה